De Belastingdienst schrapt uw vrijstelling bij werkelijk rendement, maar u betaalt vaak toch minder belasting.
Den Haag, zaterdag, 26 september 2026. In 2026 vervalt uw box 3-vrijstelling bij de werkelijke rendementsmethode. Toch kiest de fiscus automatisch de goedkoopste berekening, wat u honderden euro’s voordeel kan opleveren.
De fiscus kiest automatisch de goedkoopste optie
De Belastingdienst schrapt in 2026 de vertrouwde box 3-vrijstelling van €59.357 zodra u kiest voor de werkelijke rendementsmethode [1]. De Hoge Raad heeft namelijk geoordeeld dat deze vrijstelling niet in mindering mag worden gebracht op uw werkelijk behaalde rendement [1]. Uw totale werkelijke winst wordt in dat scenario direct belast tegen een box 3-tarief van 36% [1]. Toch hoeft u niet te wanhopen. De Belastingdienst vergelijkt uw werkelijke rendement bij de belastingaangifte altijd automatisch met de fictieve berekening en past de voor u voordeligste optie toe [1]. Dit betekent dat het doorgeven van uw werkelijke rendement u nooit meer belasting kost dan de fictieve methode [1].
Een rekenvoorbeeld met honderden euro’s voordeel
Neem een belegger met €100.000 aan vermogen die in 2026 een bescheiden werkelijk rendement van €1.000 behaalt [1]. Bij de fictieve methode, die uitgaat van een forfaitair rendement van 6,00% op overige bezittingen, bedraagt de belastingdruk circa €878 [1]. Kiest de belegger voor de werkelijke rendementsmethode? Dan betaalt deze 36% over de werkelijke €1.000, wat neerkomt op €360 [1]. Dit levert een directe besparing op van €518 [1]. Slaat uw belegging echter door naar een winst van €4.000? Dan is 36% belasting gelijk aan €1440 [1]. In dat geval valt de Belastingdienst automatisch terug op de fictieve aanslag van €878, omdat die voor u gunstiger is [1].
Financiële planning in tijden van fiscale chaos
Voor financieel planners is het huidige box 3-stelsel een ware puzzel door de constant verschuivende regels [3]. Het huidige systeem dient als overbrugging, want staatssecretaris Van Oostenbruggen van Financiën streeft naar een volledig nieuw box 3-stelsel per 1 januari 2028 [2]. Tot die tijd blijft de situatie dynamisch. Voor het belastingjaar 2027 stijgt de vrijstelling bijvoorbeeld naar €60.098 en stijgt het forfaitaire rendement op overige bezittingen naar 6,37% [3]. Spaarders en beleggers moeten de komende jaren scherp blijven rekenen om hun belastingdruk zo laag mogelijk te houden [1][3].